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企业所得税|7.1日起:新版企业所得税预缴申报表,就该这么填!

本文摘要:凭据国家税务总局通告2018年第26号划定,从7月1起启用新版企业所得税预缴申报表,我们通过一个案例来分析如何填写A类所得税预缴申报表。智华科技公司从事信息技术咨询一般纳税人税号91310115564936412H税务机关审定该企业的所得税为查帐征收。

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凭据国家税务总局通告2018年第26号划定,从7月1起启用新版企业所得税预缴申报表,我们通过一个案例来分析如何填写A类所得税预缴申报表。智华科技公司从事信息技术咨询一般纳税人税号91310115564936412H税务机关审定该企业的所得税为查帐征收。2018年第二季度未公司有员工30名,资产总额800万;第一、二季的谋划情况如下:提供技术咨询营业务收入累计80万,发生的营业成本累计56万,一、二季度累计利润总额30万;5月份购进办公设备一体机一台,不含税金额18000元,该牢固资产会计预计使用3年,无残值,税法上享受税收优惠政策,一次性扣除;6月从直接投资的境内卫华科技公司,取得分红68000元;以前年度亏损8,465.29元;该企业如何举行第二季度的纳税申报呢?一、小型微利企业尺度工业企业:年度应纳税所得额不凌驾30万元(2017年1月1日至2019年12月31日提高至50万元),从业人数不凌驾100人,资产总额不凌驾3000万元。其他企业:年度应纳税所得额不凌驾30万元(2017年1月1日至2019年12月31日提高至50万元),从业人数不凌驾80人,资产总额不凌驾1000万元。

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智华科技公司停止到第二季度未,企业情况如下:(1)从事信息技术咨询业务,不属于国家克制的企业。(2)员工人数30名。(3)资产总额800万。(4)累计利润总额30万;从上述资料显示该企业切合小型微利企业条件。

小型微利企业企业所得税优惠政策:所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。小型微利企业享受企业所得税优惠政策减免的企业所得税,应纳税所得额X(25%-50%×20%),应纳税所得额为主表(A200000)第9行。

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二、免企业所得税优惠政策6月从直接投资的境内卫华科技公司,取得分红68000元;凭据《企业所得税法》住民企业直接投资于其他住民企业取得的投资收益,免征企业的得税。三、牢固资产享受所得税优惠政策5月份购进办公设备一体机一台,不含税金额18000元,该牢固资产会计预计使用3年,无残值,税法上享受税收优惠政策,一次性扣除。

办公设备一体机安装完成就可以使用了,会计和一般的税法上从6月份开始计提折旧,凭据财税2018年54号文件100万以内的资产,可以一次生扣除,所以该企业的一体机18000元也可以一次性扣除和。注:填写A201020表时请注意:(1)自该牢固资产开始计提折旧起,在“税收折旧”大于“一般折旧”的折旧期间内,必须填报本表。税收折旧是指纳税人享受财税〔2014〕75号、财税〔2015〕106号、财税〔2018〕54号等相关文件划定优惠政策的牢固资产,接纳税收加速折旧或一次性扣除方式盘算的税收折旧额;一般折旧是指该资产根据税收一般划定盘算的折旧金额,即该资产在不享受加速折旧情况下,根据税收划定的最低折旧年限以直线法盘算的折旧金额。(2)纳税调减金额,不得填报负数。

四、停止到二季度未该企业的谋划情况:(1)累计营业收入80万(2)累计营业成本56万(3)累计利润总额30万。(4)以前年度亏损8,465.29元注:A类预缴所得税申报中的营业收入和营业成本为数据收罗项,不到场盘算。

且与利润总额无关。


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